Ganho de capital em cripto e a linha dos R$ 35.000
Como se apura ganho de capital em cripto: custo médio, o limite mensal de isenção nas vendas e os dois modelos do programa GCAP da Receita.
Este conteúdo é informativo e não substitui a orientação de um contador qualificado.
O que é ganho de capital
Ganho de capital é a diferença entre o valor pelo qual você vendeu e o custo de aquisição do que saiu da sua posição.
Vendeu por mais do que custou, há ganho. Vendeu por menos, há perda — e a perda pode compensar ganhos futuros.
A unidade de tempo é o mês. O imposto sobre criptoativos é apurado mês a mês, não operação a operação nem uma vez por ano.
De onde sai o custo de aquisição
Para calcular o ganho, é preciso saber quanto custou a parte que você vendeu. Isso depende de um método.
A Cryptax usa custo médio ponderado: cada compra recalcula o custo médio da sua posição naquele ativo, e cada venda apura o ganho contra esse custo médio.
Transferir entre corretoras não é venda. A mudança de custódia preserva a base de aquisição — só a alienação apura ganho.
Na venda, as taxas entram na conta: o ganho é apurado sobre o valor líquido, já descontada a taxa da operação.
A linha dos R$ 35.000
Valores ilustrativos. A linha compara a soma das vendas do mês, não o lucro.
Vendas de criptoativos até R$ 35.000 por mês são isentas de imposto sobre o ganho de capital.
O limite olha o volume vendido, não o lucro. É a soma bruta de tudo o que você vendeu no mês, somando todos os ativos.
A regra é tudo ou nada. Se o mês ultrapassa o limite, todo o ganho daquele mês vira tributável — não apenas a parte que passou.
O limite considera as vendas no Brasil. Operações no exterior a partir de 2024 ficam fora dessa isenção.
Nos meses tributáveis, o ganho apurado no Brasil segue alíquotas progressivas, começando em 15% e subindo por faixas até 22,5%.
O programa GCAP e os dois modelos
GCAP é o programa da Receita Federal onde você informa os ganhos de capital do ano. Ele exporta um arquivo que a declaração anual importa.
Existem dois modelos. O antigo cobre meses até 2023. O novo vale de 2024 em diante e separa as operações do Brasil das do exterior.
A virada veio com a Lei 14.754/2023, em vigor desde 1º de janeiro de 2024, que mudou o regime dos ativos mantidos fora do país.
O que a Cryptax faz com isso
A plataforma monta a planilha do GCAP a partir das transações que você importa das suas corretoras e carteiras.
Quando o período pedido cruza 1º de janeiro de 2024, os dois modelos são gerados automaticamente, cada um com o seu recorte.
Cada mês aparece com o ganho apurado, a alíquota aplicada e o imposto. Os meses isentos aparecem zerados.
No painel, um medidor mostra quanto do limite do mês você já usou e quanto ainda pode vender sem sair da isenção.
Aviso
Este conteúdo é informativo e não substitui a orientação de um contador qualificado.
As regras mudam e cada situação tem particularidades que uma página não alcança. Confirme a sua com um profissional antes de declarar ou pagar.